库存现金(库存现金的定义)-趣虎号

大家好，今天来为大家解答库存现金这个问题的一些问题点，包括库存现金的定义也一样很多人还不知道，因此呢，今天就来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！如果解决了您的问题，还望您关注下本站哦，谢谢~

库存现金主要指什么

1、库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

2、库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，知竖但最高不得超过15天。

一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。

凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库搭拍大存限额内；商业企业的零售门市部需要保留贺芹找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。

库存现金限额的计算方式一般是：

库存现金=前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数

库存现金属于什么科目

库存现金属于资产类科目。

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

库存现金属于资产类科目，资产类科目是提供总括性的核算指标，如腔没固定资产、原材料、应收账款、库存现金、银行存款、其他货币资金等。会计科目可以连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化，分为资产类姿森科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目。会计科目分类的标准主要有三个，分别是：

1、会计科目核算的归属分类。

2、会计科目核算信息的详略程度。迹圆亩

3、会计科目的经济用途。

明细分类核算：

明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿，并为每一账页顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。现金日记账一般采取收、付、存三栏式格式，由出纳人员根据审核后的原始凭证或现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记。

对于从银行提取现金的业务，一般编制银行存款的付款凭证，并据以登记现金日记账。每日终了应计算当天现金收入、支出的合计数和结存数，并同实存现金进行核对，做到日清月结，保证账款相符。不准挪用公款，也不准用“白条”抵充现金库存。

库存现金包括哪些内容

库存现金包括了：1.库存现金的使用范围；2.库存现金限额；3.库存现金日常收支管理；4.库存现金的内部控制制度。

1.库存现金的使用范围

企业可以在以下范围内使用现金支付：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定发给个人的各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

2.库存现金限额

为了促进现金流转，保证现金的安全，企业应与其开户银行共同协商确定库存现金的最高限额。这一数额由开户银行根据单位的实际需要核定。根据现行规定，库孝伏存现金的限额一般为3～5天的日常零星开支所需库存现金的数额，边远地区和交通不便的地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。任何单位都必须按规定的限额控制库存现金，每日的现金结存额不得超过核定的限额，超过的部分应及时送存银行。如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

3.库存现金日常收支管理

企业在办理现金收支业务时友启，应当巧告携遵守以下几项规定：

（1）企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；

（2）企业不得坐支现金，即不得以本单位的现金收入直接支付现金支出。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；

4.库存现金的内部控制制度

一个有效的内部控制制度，不允许由单独一人自始至终地操纵和处理一笔业务的全过程，必须在各个独立的部门之间有明确、合理的分工。企业库存现金的收支与保管应由出纳人员专门负责，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，以及会计档案保管工作。企业的出纳人员应定期进行轮换，不得由同一个人长期从事出纳工作。对企业的库存现金，出纳人员应做到日清日结，由财务主管人员进行抽查与稽核，发现的溢缺，必须查明原因并按规定进行处理，以保证现金的正确使用和安全完整。

库存现金和现金的定义

库存现金(库存现金的定义)(图1)

库存现金（Cash on hand）是一个会计概念，它只包括企业持有的货币现金，不包括企业在银行的活期存款、银行本票、支票及其他票据。库存现金是企业的资产，在资产负债表中的货币资金科目反映。库存现金是流动性最强的资产，可以随时用于购买商品和劳务、支付费用、偿还债务及存入银行。\x0d\x0a使用范围：\x0d\x0a\x0d\x0a1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。\x0d\x0a2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。\x0d\x0a3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。\x0d\x0a4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。\x0d\x0a5、收购单位向个人收购农副产品羡首和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。\x0d\x0a6、出差人员必须随身携带的差旅费。\x0d\x0a7、结算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。\x0d\x0a8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理败渗转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。\x0d\x0a除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄兄枯数存款或以支票，银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

什么是库存现金

1、库存现金，是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

2、库存现金也指“库存现金”会计科目，该科目反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况。其借方登记企业库存现金的增加，贷方登记企业库存现金的减少。期末借方余额，反映期末企业实际持有的库存现金的金额。为了全面、连续地反映和监督库存现金的收支和结存情档仿况，企业应当设置库存现金总账和日记账，分别进行稿蠢库存现金的总分类核算和明细分类核算。

与库存现金相关的会计分录

1、存现的会计分录

借：银行存款

贷：库存现金

2、企业收到银行存款利息会计分录

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入

3、库存现金盘点的会计分录

(1)现金短缺

①报经批准前

借：待处理财产损益

贷：库存现金