2019年年终一次性奖金税率表(2020年年终奖扣税新政)

2019年全年一次性奖金如何计税

财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号，以下简称《通知》)，对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，多带带计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并铅厅入综合所得后提高适用税率。

对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取多带带计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如多带带适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以陆胡便于纳税人享受减早激拦税红利。

2019年的年终奖个税是多少

2019年的全年一次性奖金，可以并入综合所得，合并计算缴纳个人所得税；也可以不并入全年正敬综合所得，单独计算缴纳个人所得税。

如果全年一次性奖金，选择不并入全年综合所得，单独计算缴纳个人所得税，那么个人所得税的计算方法如下：

第一步，锋茄用全年一次性奖金，除以12个月，计算出每个月的平均奖金；

个人所得税税率表(月度)

第二步，根据每个月的平均奖金额，对应个人所得税税率表（月度），确定适用税率、速算扣除数。

第三步，用全年一次性奖金总额，乘以适用税率，减去举基慎速算扣除数，得出应缴纳的个人所得税额。

比如，全年一次性奖金是120000元，不并入全年综合所得，那么，个人所得税计算方法如下：

第一步，月度应纳税所得额为120000÷12=10000元。

第二步，对应月度税率表，级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳税额。应纳税额为：120000×10%-210=11790元。

一次性奖金单独计税税率表

法律主观：

年终奖个税单独计税的税率是多少居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（即3%至45%的超额累进税率），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数举例：假设企业职工小王的每月迅漏工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为7000元，允许唯笑扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2019年12月，企业将发放全年一次性奖金42000元。请问小王取得的这笔全年一次性奖金选择用哪种计税方式？解析：1.选择一次性奖金单独计税：计算步骤：Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。Step2：查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。Step3：全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数=42000*10%-210=3990元年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）*适用税率－速算扣除数=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元。全年合计应缴纳个人所得税=全年一次性奖金应纳税额+年度综合所得应纳税额=3990+360=4350元。

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发[2005]9号)规定：对行政机关、企事业单位等根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金、年终加薪以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资，按收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。具体计税情况分以下两种：情况一：个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额(3500元)的，将全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额;个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数。例：小陈的年终奖金为2.4万元，当月工资为5000元。以2.4万除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+45=2340(元)。情况二：个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-(3500-月工资);个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除数。例：小陈年终奖1万元，当月工资3000元，则10000-(3500-3000)=9500，以9500除以12，其商数亩山烂791.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税285元。

年终奖个税税率表2021年新版

年终奖如果超过3000在12，000元之间，适用的税率是10%，速算扣除数大概是210。因此，如果某一位职工年终奖大概是在12万元，也就是说每一个月是1万元，那么这一位职工所需要缴纳的个人所得税就是11，790元。

一、单独计算纳税

2021年的12月31日，个人在获得年终奖金前，可以不将年终奖放入到综合所得，相反全年一次性获得的奖金收入除以12，然后再经过换算之后计算的公式就是应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数。

二、并入综合所得计税按年计算纳税

居民个人取得一次性的全年奖金，可以放入到当年综合所得，然后直接中友斗按年计算纳税发放，全年一次性奖金也必须要和居民个人当月的资金挂钩，主要选择的就是一种累计预扣法来有效计算个人所得税。

注意这种所得税的计算方法，在2019年1月1日，一直到2021年12月30日之间，还有两种不一样的选择。但是在2022年的1月1日开始，居民在一告差次性取得全年奖金之后，就只能够放入到当年的综合所得，必须要按照规定去计算所得税。

三、不一样的计算方式，税率会有所区别

如果其中某一位职工，每一个月的工资大概在15，000元左右，每一个季度的奖金为4000元，年终的奖金大概是48，000元。符合国家规定的五险一金基本是2000元专项附加应该扣除1000元，按照单独计税的方式，这位职工全年一次性奖金卖磨应该缴纳的税额就是48，000元×10%，然后减去210，最后需要缴纳的就是4590元。

如果把这一位职工所有的奖金全部都放入到当年综合所得来有效计算个人所得税，这位职工所需要缴纳的税费就是12，680元。主要是15，000×12+4000×4加48，000-6000-2000×12-1000×12，然后乘以20-16，920%。

由此也可以看出不一样的计算方法，最终所需要缴纳的所得税有一定的区别，所以就应该分别选择不一样的方式来计算，看一下到底哪一个比较划算，如果并不是很确定的话，也可以在个人所得税上利用合并计税，还有单独计税进行对比，在提交之前页面上也可以看到所需要缴纳的税额，在经过对比之后就可以知道到底哪一个更低。

文章到此结束，如果本次分享的2019年年终一次性奖金税率表和2020年年终奖扣税新政的问题解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！